Introduktion till Incentive Stock Options. One av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt. Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, t. ex. Som icke-kvalificerade optionsoptionsplaner Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till förvaringspersonalen. Det finns dock en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentsprogram som vanligtvis endast erbjuds till nyckelpersoner och Top-tier-hantering Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattebehandling. Viktiga egenskaper hos ISO: s Incitamentsaktier liknar icke-statutära alternativ när det gäller form och struktur. På ett startdatum, känt som bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin eller hennes rätt att köpa optionerna på utövningsdagen en gång E optioner utövas, arbetstagaren har friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsprogrammen alltid 10 år, varefter optionerna löper ut. Vesting ISOs innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste vara uppfyllt innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Standard treårigt klippplan används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägnad av alla alternativ som utfärdas till honom eller henne vid det Tid Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av optionerna som beviljas varje år, från och med det andra året från stipendiet. Medarbetaren är sedan fullt ägd av samtliga optioner i sjätte året från stipendiet. Övningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ, eftersom de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan Utövas i en kontantlös transaktion eller genom att använda ett börsbyte. Objektets ISO-värde kan vanligtvis utövas till ett pris under det aktuella marknadspriset och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla Alternativ, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension, eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av personalupphandlingsplaner måste erbjudas Till alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, är ISOs vanligen bara erbjudna till ledande befattningshavare och eller nyckelpersoner i ett företag. ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen , I motsats till kvalificerade planer, som måste erbjudas alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigade att få mer gynnsamma Skattemässig behandling än någon annan typ av personalköpsplan Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad ersättning. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter det att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Disponibel Disposition - A Försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidskraven. Bara som med icke-lagstadgade optioner finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller upplåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som Utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionsförhandlingselementet i transaktionen som förvärvsinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare rapporterar ingenting vid Den här punkten görs ingen skattereduktion av något slag tills lagret säljs Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen Om försäljningen är en diskvalificerad disposition, Kommer att behöva rapportera eventuella fyndämnen från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2000 incitamentsoptioner från sitt företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han övar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare , När aktien handlas till 40 a-aktie och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det, för 45 a aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 a share. The första försäljningen Av incitamentsbeståndet är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva anmäla prissättningselementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som förvärvsinkomst Han måste göra detsamma med t Han fyndar sig från sin icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 ytterligare W-2-inkomster att rapportera under träningsåret Men han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1000 Aktier för sin kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter som Såväl som Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långfristiga realisationsvinster på 1040, är fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd som filers som Har stora mängder av vissa typer av inkomster, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar åtminstone en minimal skatt på inkomst som annars skulle Vara skattefri Detta kan beräknas på IRS Form 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO bör i förväg rådfråga en skatte - eller finansiell rådgivare så att de på lämpligt sätt kan förutse skattemässiga följder av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-aktier måste vara Rapporterade på IRS-formulär 3921 och överfördes sedan till Schema D. Optionsoptionerna Bottom Line Incentive kan ge väsentliga inkomster till sina innehavare, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i Hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Högsta belopp som USA kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken en depositarinstitut N lånar medel som förvaras i Federal Reserve till en annan depositarinstitution.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjuds Kommersiella banker från att delta i investment. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och ideella sektorn Den amerikanska presidiet av arbetskraft. Home artiklar. Stockalternativ och alternativa minsta skatten AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara en attraktiv Sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO: er, där spridningen av en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISOs, om de uppfyller kraven, innehavare Att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alte Rnative Minimum Tax AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt Att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 när anställda Väljer att köpa aktierna, de sägs utöva alternativet Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktierna till exempel vara 30 år och den anställde Kunde köpa 30 aktier till 10 Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesatser. Företaget får motsvarande skatteavdrag. Detta gäller om Medarbetare håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag. Om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet betalar arbetstagaren endast kapitalvinster Skatt på den ultimata skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på Den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i den här artikeln på vår sida. Men ISO-s har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köpet Och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre skattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen på Utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först utreder de hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna. Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa Avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och beräkna AMT med dessa nu högre antal. Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst Till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT-skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om Belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året, blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fastställande av alternativ minimiskatt. Tabellen E nedan som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst. Medicinska dentalavdrag. Angivna diverse specificerade avdrag enligt AMT-statliga lokala skattemässiga avdrag. Personliga undantag Spridning på ISO-övning Preliminär AMT skattepliktig inkomst Avdrag AMT standard undantag 78.750 för 2012 gemensamma filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta arkivering separat Faktum AMT skattepliktig inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, Då betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock b Erhåller en eventuell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattesedel Om du på ett senare år överstiger din vanliga skatt, så kan du använda krediten mot skillnaden. Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit Nästa år Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Så om 2014 , Din vanliga skatt är 8 000 högre än AMT, du kan göra anspråk på 8 000 krediter och överföra en kredit på 7 000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad materia som eventuellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt är gjort på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är AMT-kandidater, men det finns ingen klar delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren ska sälja Några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka köpeskillingen, plus eventuella skatter som skulle förfalla, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. , Kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna löne-, stats - och federala skatter allt på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara lika mycket Som 2 8 000 Men arbetstagaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före kalenderårets slut I vilka optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas i Nästa skatteår John håller på aktierna men tittar på priset noga I december är det bara värt 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen kommer att bli föremål för en 26 AMT skatt, vilket betyder John Kommer att skylla skatt på ca 5 20 per aktie Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktieskatt på Aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december, han kan skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidraget Pris, då den vanliga inkomstskatten beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, beräknas den vanliga inkomstskatten på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på Den ytterligare skillnaden är beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat Perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året han utövar, desto större risk är att priset på beståndet faller i det följande skatteåret. Om John väntar till den 31 december att sälja Hans shar Men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva hans Vanlig inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte tvingas betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISOs Kommer att öka mängden av den ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt högt så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån Till anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger de vanliga skatterna Den verkliga kostnaden Tragedi är inte de där Ho tar risken medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive stock options är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter Med ett incitament aktieoption ISO, ger arbetsgivaren till arbetstagaren ett alternativ att köpa aktier i arbetsgivaren s Bolag eller moderbolag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga att utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när alternativen är Beviljas men alternativen brukar väga över en tid Om aktieökningen ökar i värde, ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden vid tidigare lås Inlösenpris Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs skattas för regelbunden Inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för social trygghet och Medicare syfte. För att beräkna skattemässig behandling av ISOs måste du veta. Grant datum det datum som ISOs beviljades arbetstagaren. Starkpriset kostnaden Att köpa en aktie av aktiekurs. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier. Försäljningspriset bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Försäljningsdatum det datum då stocken såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur Och när beståndet är avyttrat. Avyttring av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktierna till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitament Ions. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avsattes mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att beståndet överförts till anställd vanligtvis övningsdagen. Det finns ytterligare kvalifikationskriterier skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av utövande av incitamentsaktieoptioner. Att utöva en ISO behandlas endast som inkomst för Syftet med att beräkna den alternativa minsta skatten AMT men ignoreras för att beräkna den reguljära federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet är Mätt vid det datum då beståndet först överförs eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Införandet av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet om lagret säljs inom samma år som träning, behöver inte spridningen Inkluderas i din AMT-inkomst. Taxbehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogram. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på de långsiktiga kapitalvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för Alternativet. Taxbehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att bli kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och kapitalvinst Eller förlust som är föremål för kortsiktiga eller långsiktiga realisationsvinster. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till en vinst, Då är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en Kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Vedhållande och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Därför har personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier i slutet Av året kan ha uppburit alternativa minimiskatteskulder. Personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att balansera sin skattesats. Du kan också Vill öka mängden av innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner rapporteras på Form 1040 på olika möjliga sätt. Hur incenti Aktieoptionerna ISO redovisas beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst med spridningen mellan det verkliga marknadsvärdet Av aktierna och lösenpriset Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicerat med ruta 5 och sedan dra av kostnaden för dessa aktier Form 3921 lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbundna inkomstskatter. , Bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skattesatser är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller lösenpriset. För AMT-ändamål, Din kostnadsbas är lösenpriset plus AMT-justering av det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14.Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, vilket kommer att Rapporteras av din mäklare på formuläret 1099-B Du ska också rapportera din regelbundna kostnad för utövandet eller aktiekursen som finns på formulär 3921 Du ska också fylla i ett separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan det vanliga och AMT Få beräkningar Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas o N Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan inkluderas i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapporterar du bara dina löner från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2, Beräkna sedan din kompensationsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, förutom beloppen från din blankett W-2 I din schema D och Form 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B Från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna För att diskvalificera dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det aktiekurs som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än året i Som du utövade ISO, du Kommer att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du ska använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 Är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsprogramoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller ett exemplar av Form 3921 för varje utnyttjande av incitamentsprogramoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få Flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktierna enligt en incitamentsprogram optionsplan. identitet hos den anställde som tränar Incitamentsaktieoptionen. date incitamentsoptionerna beviljades. date incitamentsprogrammet optionsutnyttjades. exercise pris per Share. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna, för att beräkna det inkomstbelopp som måste redovisas för alternativ minimiskatt och att Beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiera den kvalificerade innehavsperioden. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandling Innehavsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren Form 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 Lägg till två år till datumet i rutan 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som helst senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och vinst eller förlust blir hela En realisationsvinst eller förlust beskattas till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att ha en diskvalificerad disposition och intäkten från försäljningen kommer att beskattas delvis som kompensationsinkomst Till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentoptioner och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, kommer du att Redovisa extrainkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4 Kostnaden per aktie Av incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda Aktier vanligen samma som rapporterade i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt . Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom en incitamentsaktieoption är lösenpriset som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5. Användas på schema D och formulär 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT. Shares utövade på ett år och sålda i ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattesatsen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under disketten En del av din vinst beskattas som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och den återstående vinsten eller förlusten beskattas som kapitalvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1 är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 med antalet aktier som säljs vanligtvis i samma valuta i ruta 5 och från Denna produkt subtraherar övningsprislåda 3 multiplicerad med antalet aktier som säljs vanligtvis samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2, ruta 1 Om den inte ingår på din W-2, då Inkludera detta belopp som extra löner på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust i Schema D Och formulär 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment